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江永县桃川自来水厂供水定价成本审核报告

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索引号 xzfbmjgfzhggwyh-0401-2017-000037 公开责任部门 发展和改革委员会
公开日期 2017-11-13 关键词 桃川自来水价格定价成本审核报告
公开目录 工作动态 文号 江永价成审[2017]4号
信息有效性 有效 公开形式 主动公开
内容概述 依据《湖南省农村集中供水价格管理办法》之规定,对桃川自来水定价成本审核
    

江永县桃川自来水供水定价成本监审报告

 

江永价成审[2017]4

                                                                    

一、基本情况

1、项目名称:江永县桃川自来水供水定价成本监审

2、项目由来:该项目因为江永县桃川自来水供水成本上升,由江永县桃川自来水依据《湖南省农村集中供水价格管理办法》(湘发改价商(2015523号文件)提出《关于申请调整县城桃川自来水价格的报告》,经江永县发改委审定符合价格调整的有关规定,根据《湖南省农村集中供水价格管理办法》的规定,特安排由江永县价格成本调查队进行成本监审。

3、审核对象及范围:该项目审核对象为江永县桃川自来水,审核范围为2014年、2015年和2016年三年的供水成本。

4、被审核单位基本情况:

江永县桃川自来水始建于1988年,是一个自收自支、实行企业化管理的公益性事业单位,现有职工18人。水厂设计最大日供水5000,现日供水量有1830吨。2016年资产1003104元,负债777083.682013年源口水库向镇供区供水项目[已完工但未入固定资产帐目〕。2016桃川自来水厂年供水总量为667750吨,年售水总量为534200吨,全供区自来水用户2825户,供水普及率90%以上。现行水价为2009年经县价格管理局批准调整的江永县桃川自来水价格:居民生活用水1.35元/吨;经营服务性用水2.50元/吨

5、审核工作时间:2017911日-915日。

二、成本监审的依据及成本项目构成

1、一般政策依据:

(1)《中华人民共和国价格法》;

(2)国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(第42号令);

(3)国家发改委《政府制定价格行为规则》(第44号令);

(4)国家发改委《定价成本监审一般技术规范(试行)》(发改价格(2007)1219号);

(5)《湖南省政府制定价格成本监审实施细则》(湘价成(2006)74号);

(6)《湖南省政府制定价格成本监审工作规程(试行)》

2、特殊政策依据:

(1)《中华人民共和国会计法》;

(2)财政部颁发《企业会计制度》;

(3)发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格(2010)2613号文件);

(4)《湖南省农村集中供水价格管理办法》(湘发改价商(2015523号文件);

3、被审核单位提供的依据:

(1)2014年度、2015年度和2016年度财务报表、成本费用明细表;

(2)其他相关资料和报表;

4、成本项目构成:

江永县桃川自来水供水成本包括水成本、费用、税金和利润构成水成本是制水、输配水过程发生的水资源费、原水费、固定资产折旧、维修费、电费、原材料费、直接工资、水质检测和监测费构成。费用是销售费用、管理费用和财务费用构成。税金是供水单位按国家税务法规定应交纳的税金。利润是供水单位从事正常供水应获得的合法、合理收益。

三、成本监审的程序

1、通知被审核单位按规定及时提交有关成本资料,并要求被审核单位对所提供成本资料的真实性、合法性负责。

2、对提交的成本资料进行初审,确认资料提供完整,按规定转入具体的审核程序。

3、实地进行成本监审。向相关人员了解情况,实地考察经营场所、生产流程,调查审核会计报表、帐薄及合同、运营记录等相关资料,对相关的成本数据和问题进行归集、取证、记录,听取被审单位意见。

4、核定定价成本。根据成本监审的有关政策文件,提出成本核增核减的意见,起草成本监审报告初稿,并将成本监审结论告之被审单位,根据被审单位反馈意见完成复核后,出具正式成本监审报告,并送达被审单位。

四、成本数据的调整、理由及计算说明

(一)人员工资:核减34651.26元。

核减理由为:按照发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》关于城市供水企业人员上限标准的规定,县桃川自来水生产规模(每日供水)在5万吨以下(地表水取水),企业人员上限标准为不超过70人,实有人数2014年为18人、2015年为18人、2016年为18人,均未超上限标准,成本监审时以公司实有人数核定工资额。核定人平工资水平以县统计局公布的国有县级及县以下单位在岗人员平均工资水平为上限(2014年为29466元/年、2015年为34205元/年,2016为年37407元/年),县自来水2014年人平工资水平未超过县平均水平,以申报工资核定,20152016年超过县平均水平,予以核减,共核减34651.26元。

(二)维修费 :共核减30754.83元。

核减理由为:根据湖南省农村集中供水价格管理办法有关规定,维修费包括大修费和日常维修费。一般应按固定资产原值的2.5%计提。超过部分予以核减,共核减30754.83元。

)业务招待费:核减18490.14元。

核减理由为:根据发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》的规定,业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本 超过部分予以核减,共核减18490.14元

(四)引水工程固定资产折旧:该项目为已完工但未入帐,源口水厂向属区域供水项目(含调节水池)投资额的折旧费,予以计提,2015年计提84547元,2016年计提80872元,平均计提82710元

计提理由为:桃川自来水厂提供了引水工程相关材料,按照国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)(发改价格[2010]2613号)的规定,予以计提,共核增82710元

五、成本监审结论

经审核,江永县桃川自来水申报的2014年-2016年三年平均供水成本总额为1031607.3元,本次成本监审核减额为83896.23元,核定的2014年-2016年三年平均供水定价成本总额为1030421.4元,2014年-2016年三年平均供水单位成本为:1.82元/吨。

 

 

附表:

江永县桃川自来水供水成本监审表(明细表)

 

 

江永县价格成本调查

 

                              2017920


 

江永县桃川自来水公司供水成本监审表(明细表)单位:元

项目名称

2014年   申报

2014年   审核

2015年   申报

2015年   审核

2016年申报

2016年 审核

三年申报数平均

三年审核数平均

调增(调减)

备注

一、供水成本

357417

347735

545901.34

503426

561533.14

521067.15

488283.74

457409.31

-30874.43

 

1、电费

14780

14780

7424.3

7424.3

6189.63

6189.63

9464.64

9464.64

 

 

2、职工薪酬

294259

294259

468367.4

444665

490703.49

486291

417776.6

408405

-9371.6

 

3、药剂费

7272

7272

8064

8064

1713

1713

5683

5683

 

 

4、维修费

9930

248

19254

481

36977.5

924

22053.83

551

-21502.83

按固定资产原值的2.5%核定

5、折旧费

2600

2600

2591.64

2591.64

1549.52

1549.52

2247

2247

 

 

6、检验费

4000

4000

3000

3000

4000

4000

3666.67

3666.67

 

 

7、差旅费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8、油费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9、办公经费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10、运输费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11、培训费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12、污水处理费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

列收列支项目,非本公司支出

13、水资源费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

列收列支项目,非本公司支出

14、职工福利费

24576

24576

37200

37200

20400

20400

27392

27392

 

 

二、费用

479037

444357

533054

485063

610858.8

534463.8

540983.26

487961.46

-53021.8

 

1、职工福利费

14466

14466

27429

27429

37387

37387

26427.33

26427.33

 

 

2、咨询服务费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3、办公经费

29224

29224

27418

27418

21707.8

21707.8

26116.6

26116.6

 

 

4、油费

9450

9450

10276

10276

6990

6990

8905.33

8905.33

 

 

5、职工薪酬

134897

134897

184164

171025

249735

187035

189598.66

164319

-25279.66

 

6、业务招待费

61848

37109

43306

25983.6

33523

20114

46225.67

27735.53

-18490.14

按主营业务收入的6%核定

7、劳动保险费

170993

170993

152089

152089

182764.8

182764.8

168615.6

168615.6

 

 

8、差旅费

2972

2972

6748

6748

5162

5162

4960.67

4960.67

 

 

9、维修费

16917

6976

24671

7141

7495

7209

16361

7109

-9252

按固定资产原值的2.5%核定

10、住房公积金

22050

22050

34332

34332

52202

52202

36194.67

36194.67

 

按上年工资8%计

11、教育经费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12、保险费

3690

3690

4220

4220

3440

3440

3783.33

3783.33

 

 

13、工会经费

8583

8583

13050

13050

4498

4498

8710.33

8710.33

 

按年工资2%计

14、折旧费

3947

3947

5351

5351

5954.2

5954.2

5084.07

5084.07

 

 

三、税金

2863

2863

2637

2637

1522

1522

2340.67

2340.67

 

 

四、引水工程固定资产折旧(已完工未入帐)

 

 

 

84547

 

80872

 

82710

82710

总投资额291.72万元(含调节水池19.79万元)

五、供水总成本

839317

794955

1081592

1075673

1173913

1137924.9

1031607.3

1030421.4

 

 

六、年供水量(m3)

592000

592000

667750

667750

643464

643464

634404.66

634404.66

 

 

七、年售水量(m3)

485400

485400

534200

534200

506665

506665

508755

508755

 

 

八、产销差率(%)

18

18

20

20

20

20

20

20

 

 

九管网漏损率(%)

12

12

10

10

10

10

11

11

 

 

十、供水单位成本(元/m3)

1.61

1.53

1.8

1.79

2.03

1.97

1.83

1.82

 

计算公式:(10)=(5)÷〔(6)×(1-(9)〕  

 

 

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